Chi Phí Sang Tên Sổ Đỏ Chung Cư

Khi sang tên sổ hồng chung cư người mua và người bàn có nghĩa vụ phải nộp các loại thuế, phí. Vậy những chi phí sang tên sổ đỏ chung cư nào phải nộp? Bài viết này của Luật Sunny sẽ cung cấp những thông tin giúp mọi người hiểu rõ hơn về những chi phí này.

Chi phí sang tên sổ đỏ chung cư và thuế thu nhập cá nhân

Một trong những khoản phí đầu tiên mà người mua phải nộp khi sang tên sổ đỏ chung cư là thuế thu nhập cá nhân. 

Nếu sang tên do mua bán

Theo thông tư 111/2013/TT-BTC, sửa đổi bổ sung Điều 17 của Thông tư 92/2015/TT-BTC: cách tính thuế thu nhập cá nhân khi mua căn hộ chung cư được xác định như sau:

Công thức tính thuế: Thuế thu nhập cá nhân = Giá chuyển nhượng x 2%

Giá chuyển nhượng

Đây là giá trị ghi trên hợp đồng mua bán tại thời điểm giao dịch. Nếu giá này không được ghi lại trong hợp đồng hoặc thấp hơn mức giá do UBND tỉnh quy định, giá tính thuế sẽ là mức giá do UBND tỉnh đưa ra.

Trong đó, giá này sẽ là phần giá trị nhà, kết cấu hạ tầng, công trình kiến trúc theo giá tính lệ phí trước bạ. Nếu không quy định thì dựa vào phân loại nhà, tiêu chuẩn, định mức xây dựng cơ bản, giá trị thực tế còn lại.

Riêng với căn hộ chung cư hình thành trong tương lai thì nếu hợp đồng mua bán chung cư không ghi giá hoặc giá thấp hơn (tỷ lệ góp vốn/tổng giá trị hợp đồng x giá đất và giá tính lệ phí trước bạ do UBND tỉnh quy định) thì giá chuyển nhượng được tính bằng giá UBND tỉnh quy định x tỷ lệ góp vốn trên tổng giá trị hợp đồng.

Nếu UBND tỉnh không quy định về đơn giá thì tính theo suất vốn đầu tư xây dựng căn hộ chung cư hình thành trong tương lai do Bộ Xây dựng công bố tại thời điểm mua bán.

Nếu sang tên do tặng cho, thừa kế

Khi sang tên chung cư do tặng cho, thừa kế thì nếu có phát sinh thu nhập từ thừa kế, quà tặng sẽ phải nộp thuế. Theo đó, thu nhập tính thuế từ nhận thừa kế, quà tặng là phần giá trị tài sản nhận thừa kế, quà tặng vượt quá 10 triệu đồng/lần nhận.

Riêng thừa kế, tặng cho là căn hộ chung cư thì giá trị bất động sản được xác định theo quy định về phân loại giá trị nhà; tiêu chuẩn, định mức xây dựng cơ bản do cơ quan quản lý Nhà nước ban hành. Nếu không xác định được thì căn cứ vào giá tính lệ phí trước bạ do UBND cấp tỉnh quy định.

Công thức tính thuế: Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x 10%

Như vậy, khi có thu nhập dù cho chuyển nhượng, tặng cho hay thừa kế thì đều phải thực hiện trách nhiệm nộp thuế theo quy định.

Trường hợp được miễn thuế

Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế căn hộ chung cư gồm:

Với trường hợp mua bán chung cư

– Việc mua bán chung cư thực hiện giữa những người có quan hệ sau đây: Vợ với chồng; cha mẹ đẻ với con đẻ; cha mẹ nuôi với con nuôi; cha mẹ chồng với con dâu; cha mẹ vợ với con rể; ông bà nội/ngoại với cháu nội/cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau.

– Người bán chung cư chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất tại Việt Nam nếu đáp ứng các điều kiện sau đây:

• Chỉ sở hữu duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại thời điểm mua bán và đã có thời gian sở hữu tối thiểu 183 ngày kể từ ngày cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất; chuyển nhượng toàn bộ căn hộ chung cư.
• Do bên bán tự khai, chịu trách nhiệm. Nếu bị phát hiện sẽ bị truy thu thuế, phạt hành chính.
• Không áp dụng với mua bán chung cư hình thành trong tương lai.

Với trường hợp nhận thừa kế, tặng cho căn hộ chung cư

Các đối tượng có quan hệ sau đây sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân: Vợ với chồng; cha mẹ đẻ với con đẻ; cha mẹ nuôi với con nuôi; cha mẹ chồng với con dâu; cha mẹ vợ với con rể; ông bà nội/ngoại với cháu nội/cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau.

Lưu ý: Thuế thu nhập cá nhân do bên bán – bên có thu nhập từ việc mua bán chung cư nộp. Nếu hai bên thoả thuận bên mua là bên nộp thì thực hiện theo thỏa thuận của các bên.

Quy định về lệ phí trước bạ và nghĩa vụ nộp thuế khi sang tên sổ đỏ chung cư

Bên cạnh thuế thu nhập cá nhân, người mua cần nộp lệ phí trước bạ. Căn cứ theo Điều 4 Nghị định 10/2022/NĐ-CP, công thức tính lệ phí trước bạ như sau:

Công thức tính: Lệ phí trước bạ = Giá tính lệ phí trước bạ x 0.5%

Giá tính lệ phí trước bạ

Giá này được xác định bởi UBND tỉnh và bao gồm giá trị căn hộ cùng giá trị đất được phân bổ, xác định theo giá đất tại bảng giá đất của UBND tỉnh nhân với hệ số phân theo quy định.

Trong trường hợp giá ghi trong hợp đồng mua bán cao hơn giá do UBND tỉnh quy định, lệ phí trước bạ sẽ được tính theo giá ghi trong hợp đồng

Phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận sử dụng đất

Phí thẩm định hồ sơ là khoản chi phí cần nộp để cơ quan có thẩm quyền đánh giá hồ sơ sang tên. Căn cứ theo Thông tư 85/2019/TT-BTC, phí này do HĐND cấp tỉnh quyết định và thường giao động từ 500.000 đồng đến 5 triệu đồng tùy theo từng khu vực và mức độ phức tạp của hồ sơ.

Phí cấp sổ đỏ khi sang tên chủ sở hữu, sử dụng căn hộ chung cư

Lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, tức sổ hồng, là khoản phí mà người mua phải trả khi nhận giấy chứng nhận. Mức phí này được quy định khác nhau tùy thuộc vào từng địa phương, nhưng thường giao động khoảng 100.000 đồng cho mỗi lần cấp giấy chứng nhận/lần cấp.