Bán Đất 500 Triệu Đóng Thuế Bao Nhiêu?

Bán đất 500 triệu đóng thuế bao nhiêu? Khi mua đất trị giá 500 triệu đồng tại Việt Nam, bạn sẽ phải nộp một số loại thuế và phí theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, mức thuế cụ thể có thể thay đổi tùy thuộc vào nhiều yếu tố như loại đất, vị trí và chính sách thuế tại địa phương. Dưới đây Luật Sunny sẽ tổng hợp những khoản thuế và phí cơ bản bạn cần lưu ý.

1. Bán đất 500 triệu đóng thuế bao nhiêu?

1.1 Lệ phí trước bạ

Căn cứ theo điều 8 Nghị định 10/2022/NĐ-CP, lệ phí trước bạ được xác định theo công thức sau: 

Lệ phí trước bạ = (0.5%) x giá chuyển nhượng (tổng số tiền phải trả ghi trong hợp đồng)

Ở đây, số tiền mua đất của bạn là 500 triệu đồng nên lệ phí trước bạ được tính như sau:

Lệ phí trước bạ = 0,5% x 500 triệu đồng = 2,5 triệu đồng

Hồ sơ khai lệ phí trước bạ nộp tại cơ quan tiếp nhận hồ sơ về giải quyết thủ tục đăng ký, cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà và tài sản khác gắn liền với đất theo quy định của pháp luật về đất đai. Người nộp lệ phí trước bạ thực hiện nộp tiền lệ phí trước bạ vào ngân sách Nhà nước trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày ký thông báo nộp lệ phí trước bạ của Cơ quan Thuế.

1.2 Thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định, người bán đất có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, pháp luật không cấm việc các bên thỏa thuận với nhau và nếu được thống nhất, người mua đất có thể là người nộp thuế. Mức thuế phải nộp theo Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC khi chuyển nhượng nhà, đất được tính như sau:

Thuế thu nhập cá nhân = Giá chuyển nhượng x 2%

Trong đó giá chuyển nhượng (giá mua bán) là giá mà các bên thỏa thuận và được ghi trong hợp đồng chuyển nhượng. Ví dụ bạn mua 1 mảnh đất với giá trị tài sản trên hợp đồng là 500 triệu đồng, thì thuế TNCN phải nộp được tính bằng: 500.000.000 x 2% = 10.000.000 VNĐ.

1.3 Phí thẩm định hồ sơ

Chi phí này thông thường do bên mua đất có nghĩa vụ thanh toán. Mục đích là để chi trả cho các chi phí liên quan đến việc thẩm định hồ sơ, cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.

Chi phí này thuộc thẩm quyền quyết định của HDND cấp tỉnh nên mức thu của mỗi tỉnh, thành phố sẽ khác nhau.

1.4 Các loại thuế phí khác (nếu có)

Một số chi phí khác liên quan đến chuyển nhượng quyền sử dụng đất như: Phí công chứng hợp đồng chuyển nhượng (theo giá niêm yết của các văn phòng công chứng), phí cấp mới giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, phí đo vẽ lại thửa đất…

2. Trường hợp nào bán đất được miễn thuế thu nhập cá nhân?

Theo quy định của pháp luật, khi chuyển nhượng (mua bán) nhà đất thì người bán có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân bằng 2% giá trị chuyển nhượng. Tuy nhiên, có 2 trường hợp được miễn thuế khi mua bán nhà đất.

2.1 Mua bán giữa người có quan hệ hôn nhân, huyết thống, nuôi dưỡng

Theo điểm a khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa những người sau thì được miễn thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể:

• Giữa vợ với chồng;
• Cha, mẹ đẻ với con đẻ;
• Cha, mẹ nuôi với con nuôi;
• Cha, mẹ chồng với con dâu;
• Bố, mẹ vợ với con rể;
• Ông, bà nội với cháu nội;
• Ông, bà ngoại với cháu ngoại;
• Anh, chị, em ruột với nhau.

Ngoài ra, trường hợp bất động sản do vợ hoặc chồng tạo lập trong thời kỳ hôn nhân được xác định là tài sản chung của vợ chồng, khi ly hôn được phân chia theo thỏa thuận hoặc do tòa án phán quyết thì việc phân chia tài sản đó thuộc diện được miễn thuế.

2.2 Người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, một thửa đất

Theo điểm b khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam thì không phải nộp thuế (chỉ đất ở được miễn, các loại đất khác thì vẫn phải nộp thuế)

Trong trường hợp này muốn được miễn thuế thu nhập cá nhân thì phải đáp ứng đủ 03 điều kiện sau:

Điều kiện 1: Chỉ có duy nhất quyền sở hữu một nhà ở hoặc quyền sử dụng một thửa đất ở

Chỉ có duy nhất quyền sở hữu một nhà ở hoặc quyền sử dụng một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó) tại thời điểm chuyển nhượng, cụ thể:

– Việc xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở căn cứ vào Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.

– Cá nhân có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở còn có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở khác không được miễn thuế.

– Trường hợp vợ chồng có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở và cũng là duy nhất của chung vợ chồng nhưng vợ hoặc chồng còn có nhà ở, đất ở riêng, khi chuyển nhượng nhà ở, đất ở của chung vợ chồng thì vợ hoặc chồng chưa có nhà ở, đất ở riêng được miễn thuế; chồng hoặc vợ có nhà ở, đất ở riêng không được miễn thuế.

Điều kiện 2: Có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở tối thiểu 06 tháng

– Có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày.

– Thời điểm xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở là ngày cấp giấy chứng nhận.

Lưu ý: Riêng trường hợp được cấp lại, cấp đổi thì thời điểm xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở được tính theo thời điểm cấp Giấy chứng nhận trước khi được cấp lại, cấp đổi.

Điều kiện 3. Chuyển nhượng toàn bộ nhà ở, đất ở

– Trường hợp cá nhân có quyền hoặc chung quyền sở hữu nhà, quyền sử dụng đất ở duy nhất nhưng chuyển nhượng một phần thì không được miễn thuế cho phần chuyển nhượng đó.

Trách nhiệm của cá nhân khi mua bán nhà đất:

– Nhà ở, đất ở duy nhất được miễn thuế do cá nhân chuyển nhượng bất động sản tự khai và chịu trách nhiệm.

– Nếu phát hiện không đúng sẽ bị xử lý truy thu thuế và bị xử phạt vi phạm.

Trên đây là 02 trường hợp được miễn thuế TNCN khi mua bán nhà đất.

Liên hệ ngay Luật Sunny để được tư vấn về đất đai miễn phí qua Hotline: 0922453388 – 0922543388; địa chỉ văn phòng tại Tầng 2, toà nhà Big Tower, số 18 đường Phạm Hùng, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội.